Uitgegeven: 15 augustus 2007
Om successierechten te besparen is de opname van de ik-opa-clausule in het testament een goede oplossing.
Voor kleinkinderen zijn bedragen van € 10.000 of minder volledig vrijgesteld van successierechten. Deze zogenaamde drempelvrijstelling ad. € 10.000 houdt in dat bij overschrijding van het drempelbedrag alles is belast.
In het kort betekent een ik-opa-testament dat kleinkinderen rechtstreeks erven en dat zij het bedrag van de erfenis na het overlijden van hun ouders pas kunnen opeisen.
Door het rechtstreeks erven wordt voorkomen, dat de erfenis dubbel belast wordt: de eerste keer bij vererving van ouder naar kind en de tweede keer van kind naar kleinkind. Dit speelt natuurlijk niet als de erfenis door de kinderen volledig opgemaakt zou worden.
Een nadeel van de clausule is, dat kleinkinderen die geboren worden na het overlijden van de grootouders niet kunnen meedelen in de erfenis.
